Le spese relative al personale dipendente costituiscono uno degli aspetti finanziari più rilevanti nel quadro contabile aziendale, specialmente quando il tipo di attività svolta ed il settore in cui si opera richiedono un alto impiego di manodopera. Di conseguenza, gestire con precisione tali costi è fondamentale per assicurare la stabilità economica della tua impresa e favorirne il successo nel tempo.
Il Budget del Personale si configura come uno strumento fondamentale all’interno del processo di controllo gestionale, offrendo un’analisi dettagliata dei costi della manodopera in un intervallo di tempo. Tale strumento agevola una pianificazione finanziaria accurata e supporta gli imprenditori nella definizione degli obiettivi di medio-lungo periodo.
La preparazione del budget del personale richiede un attento lavoro di analisi sia delle risorse già a disposizione in azienda sia delle necessità di manodopera future, in linea con le scelte strategiche che si vuole perseguire.
Definizione delle decisioni aziendali
Il primo importante step è stabilire le decisioni aziendali poiché esse influenzeranno notevolmente il costo della manodopera e la determinazione dell’organico necessario per raggiungere gli obiettivi prestabiliti.
Ad esempio, se un’azienda mira ad aumentare il fatturato, potrebbe essere necessario potenziare il personale, quindi sarà essenziale valutare i costi relativi a:
- utilizzo di lavoro temporaneo o a termine per soddisfare picchi di lavoro;
- ampliamento delle ore di lavoro passando da contratti part-time a full-time;
- nuove assunzioni e le opportunità di incentivi fornite dalla normativa vigente;
- formazione per le nuove figure (professionale e in materia di sicurezza sul lavoro);
- utilizzo di flessibilità contrattuale e banche ore per gestire il lavoro straordinario;
- utilizzo di lavoro temporaneo o a termine per soddisfare picchi di lavoro.
Invece, se un’azienda deve ridurre i costi, è importante considerare:
- riduzione delle ore di lavoro tramite contratti part-time;
- cassa integrazione ordinaria/straordinaria;
- licenziamenti individuali o collettivi;
- incentivi per l’esodo;
- lavoro agile per ridurre i costi fissi;
- risoluzioni anticipate di contratti a termine con relative indennità.
Inoltre, è necessario stimare tutti quei costi che l’imprenditore non può controllare, come:
- sanzioni da ispezioni;
- spese di trasferta;
- costi derivanti da assenze per infortunio, malattia, maternità, scioperi, assenze ingiustificate..;
- aumenti salariali per anzianità, rinnovi contrattuali, o una tantum;
- adempimenti legali (come visite mediche, variazioni delle aliquote contributive, tassi assicurativi);
- scadenze di agevolazioni contributive.
Elaborazione del Budget del Personale
Una volta raccolti tutti questi dati, si procede con il secondo step: l’elaborazione preventiva dei costi del personale di almeno 12 mesi futuri, suddividendoli per categoria, reparto, area produttiva, ufficio, e calcolando i costi orari o giornalieri.
Monitoraggio
Il terzo step, nonchè la ragione principale per cui si crea il budget del personale, è il monitoraggio. Con il budget previsionale, è possibile confrontare mensilmente o trimestralmente i costi effettivamente realizzati con quelli preventivati, permettendo all’imprenditore di valutare gli scostamenti e correggere eventuali discrepanze rispetto agli obiettivi aziendali prefissati.
Il budget del personale è uno strumento cruciale che si aggiunge e diventa parte integrante del budget finanziario (di cui abbiamo già parlato in altri articoli di questo blog); esso richiede una analisi accurata delle risorse, delle esigenze aziendali e degli obiettivi strategici. Per gestirlo efficacemente, è consigliabile consultare un esperto in materia di consulenza del lavoro, che possa assistere nell’elaborazione e nell’implementazione del budget, nonché nella gestione delle risorse umane.
Noi di 23M CONSULENZE siamo specializzati in questo, quindi, se necessiti di supporto nella creazione o gestione del tuo budget del personale, non esitare a contattarci. Insieme ti aiuteremo a costruire un budget del personale efficace ed adatto alle tue esigenze.
ATTENZIONE: Il presente documento ha un contenuto di carattere generale e ha lo scopo di fornire al lettore le informazioni più rilevanti degli argomenti che si vanno a trattare, pertanto non può sostituirsi ad una consulenza o parere fiscale specifico.
